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ST金鴻5月4日收深交所問詢函，要求公司說明失去沙河金通控制對(duì)上市公司2021年、2022年合并報(bào)表主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，分析前述影響是否具有重要性和廣泛性，出具的審計(jì)意見類型是否恰當(dāng)；說明沙河金通失控對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響，并視情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示補(bǔ)充；補(bǔ)充說明沙河金通失控日認(rèn)定的依據(jù)，公司對(duì)前述事項(xiàng)采取的具體會(huì)計(jì)處理，與市場(chǎng)現(xiàn)有失控案例會(huì)計(jì)處理是否存在差異，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

要求補(bǔ)充披露國(guó)儲(chǔ)天然氣為華北公司提供擔(dān)保的背景、原因、是否與交易相關(guān)方存在業(yè)務(wù)、資金往來或關(guān)聯(lián)關(guān)系，如否，請(qǐng)說明其提供擔(dān)保的商業(yè)合理性，說明協(xié)議列示的擔(dān)保物資產(chǎn)明細(xì)情況，包括但不限于資產(chǎn)具體內(nèi)容、金額、評(píng)估情況、是否存在受限情形等；結(jié)合《債務(wù)清償及擔(dān)保協(xié)議書》有關(guān)債務(wù)分期償付安排、華北公司日常經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況等，說明其未能按約定償付相關(guān)債務(wù)的原因；說明公司對(duì)華北公司債權(quán)已采取的催收措施、截至回函日回款情況、債務(wù)重組進(jìn)展及后續(xù)催收安排，是否存在款項(xiàng)無法回款的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；逐項(xiàng)列示華北公司為被擔(dān)保債務(wù)提供的抵押物類型、具體內(nèi)容、抵押物價(jià)值；補(bǔ)充披露中油新興是否已提供了足額的反擔(dān)保，反擔(dān)保具體措施，是否存在風(fēng)險(xiǎn)敞口，相關(guān)措施能否保障上市公司利益，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；報(bào)告期末公司對(duì)外擔(dān)保額度（不含對(duì)子公司擔(dān)保）合計(jì)17.58億元，實(shí)際對(duì)外擔(dān)保余額合計(jì)17.22億元。逐筆列示被擔(dān)保方名稱、與上市公司的關(guān)系、反擔(dān)保情況、最近一期資產(chǎn)負(fù)債率、擔(dān)保額度、實(shí)際擔(dān)保金額、擔(dān)保發(fā)生時(shí)間和期限、相關(guān)債務(wù)是否出現(xiàn)逾期及已履行的擔(dān)保責(zé)任、是否履行了審議程序和信息披露義務(wù)；結(jié)合華北公司資信狀況、抵押物及反擔(dān)保情況，補(bǔ)充說明公司是否已計(jì)提足額預(yù)計(jì)負(fù)債以及對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)自身償債能力的影響。

要求結(jié)合沙河金通失控背景、原因，詳細(xì)說明2022年度針對(duì)內(nèi)部控制重大缺陷的整改情況和實(shí)施效果，相關(guān)重大缺陷至2022年底仍未能解決的原因及合理性；結(jié)合《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的通知》（財(cái)會(huì)[2022]8號(hào)），補(bǔ)充披露公司加強(qiáng)內(nèi)部控制效能、提升子公司內(nèi)部控制有效性的具體措施。

要求逐筆列示截至回函日公司有息負(fù)債明細(xì)，債權(quán)人名稱、借款金額、到期日期、是否逾期、逾期金額、是否涉訴，是否存在主要銀行賬戶被凍結(jié)情形，是否可能觸及《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.8.1條實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形；報(bào)告期滯納金及罰款合計(jì)1047.03萬元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，結(jié)合公司債務(wù)逾期情況，詳細(xì)說明滯納金及罰款具體內(nèi)容及報(bào)告期相關(guān)支出大幅增長(zhǎng)的原因；“中油金鴻能源投資股份有限公司2015年公司債券”和“中油金鴻能源投資股份有限公司2016年度第一期中期票據(jù)”于2023年6月到期債務(wù)金額為13634.00萬元。補(bǔ)充披露“15金鴻債”及“16中油金鴻MTN001”剩余本金及利息總額，與債權(quán)人達(dá)成的展期協(xié)議主要內(nèi)容；說明相關(guān)債務(wù)逾期對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體影響，債權(quán)人已經(jīng)或擬采取的追償措施，并進(jìn)一步結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流情況、未來資金支出安排與償債計(jì)劃、融資渠道和能力等說明公司的應(yīng)對(duì)措施，公司未來是否存在債務(wù)違約進(jìn)一步惡化的風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在不確定性。

要求結(jié)合營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式、相關(guān)業(yè)務(wù)與主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和交易商業(yè)實(shí)質(zhì)等，自查說明營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目是否完整，是否符合本所《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)——業(yè)務(wù)辦理》中“營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)”的規(guī)定；逐項(xiàng)列示2021年及2022年?duì)I業(yè)收入扣除事項(xiàng)的具體內(nèi)容及金額，說明報(bào)告期公司營(yíng)業(yè)收入扣除金額大幅下滑的原因。

要求結(jié)合行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)格局、在手訂單、主要客戶變動(dòng)情況等，說明報(bào)告期公司天然氣及工程安裝收入大幅下降、石油化工收入為0的原因，以及各類細(xì)分業(yè)務(wù)是否具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

要求列示報(bào)告期末前五名其他應(yīng)收款欠款方名稱、與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、其他應(yīng)收款內(nèi)容、金額、賬齡、是否逾期、逾期金額、壞賬計(jì)提金額、計(jì)提比例，結(jié)合公司信用政策、欠款方資信情況等說明是否充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；報(bào)告期對(duì)湘潭縣中石油昆侖燃?xì)庥邢薰緫?yīng)收股利期末余額30.52萬元，較期初減少1319.48萬元，說明該筆應(yīng)收股利的具體內(nèi)容，報(bào)告期大幅下滑的原因；說明報(bào)告期其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回金額的具體構(gòu)成，包括但不限于交易對(duì)象的名稱、是否為關(guān)聯(lián)方、交易背景、交易時(shí)間、賬齡等，核實(shí)說明前期壞賬計(jì)提是否準(zhǔn)確、謹(jǐn)慎；結(jié)合報(bào)告期其他應(yīng)收款信用減值損失計(jì)提情況，說明與其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回金額的勾稽關(guān)系，其他應(yīng)收款信用減值損失較上年同期大幅減少的原因，減值計(jì)提是否充分。

要求補(bǔ)充披露報(bào)告期在建工程中主要項(xiàng)目明細(xì)情況，包括但不限于項(xiàng)目名稱、期初余額、本期增加金額、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額、期末余額、工程進(jìn)度、累計(jì)投入占預(yù)算比例、資金來源；結(jié)合項(xiàng)目施工進(jìn)展，是否已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的條件、時(shí)點(diǎn)及結(jié)轉(zhuǎn)金額等，說明是否存在未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)或提前結(jié)轉(zhuǎn)情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；說明報(bào)告期應(yīng)“合并范圍減少”導(dǎo)致固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減少的具體情形，各項(xiàng)資產(chǎn)金額核算依據(jù)，折舊、攤銷和減值計(jì)提是否充分。

2021年、2022年公司“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-往來款及其他”分別為2.2292億元、2327.15萬元，分別列示2021年、2022年公司支付的“往來款及其他”現(xiàn)金明細(xì)情況，逐項(xiàng)說明上述款項(xiàng)的交易對(duì)方名稱、形成原因及對(duì)應(yīng)金額、會(huì)計(jì)處理的依據(jù)及合規(guī)性，相關(guān)方是否存在非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的情形。